Núm. 43 (2014)

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Tabla de Contenido
  • Editorial Terrazas Cosio, Bresia Rosalid; 11-12

    • Impuesto a la Renta
  • Gastos de Responsabilidad Social: Aspectos Tributarios a Considerar Belaunde Plenge, Walther; 15-27
  • Deducibilidad del Gasto Vinculado con los Desembolsos Incurridos Como Consecuencia de una Transacción Extrajudicial: ¿Estamos ante un Verdadero Acto de Liberalidad? Tello Puerta, Fernando; 29-36
  • Apuntes en Torno al Régimen Fiscal de las Concesiones de Obras Públicas de Infraestructura y de Servicios Públicos Tuesta Madueño, Arturo; Polo Chiroque, Roberto; 37-44
  • Incidencia del Impuesto a la Renta en el Mandato sin Representación para Comprar Bienes Hidalgo Vargas Machuca, Raúl Antonio; 45-56
  • En rigor, ¿no constituyen Reorganizaciones Societarias? Los Bloques Patrimoniales Negativos/ Neutros y la RTF No. 10923-8-2011: Algunas consideraciones y propuestas de cambio Tarazona Ospina, Gustavo Enrique; 57-68
  • Reforma Tributaria en Chile: Regímenes Alternativos de Tributación y Convenios para Evitar la Doble Tributación Carey Tagle, Jaime; 69-74
  • Inconstitucionalidad del Cobro del Impuesto Sobre la Renta de Jubilaciones, Pensiones y Haberes de Retiro. Violación a Derechos Humanos: El Caso Mexicano Castorena Álvarez, Guillermo; 75-79
  • ¡Se Vende!: El Impuesto a la Renta en la Enajenación de Inmuebles Efectuada por Personas Naturales Shulca Romero, Estefanía; 81-87

    • Impuesto General a las Ventas
  • El Error no Genera Derecho, pero ¿Puede Generar el Nacimiento de la Obligación Tributaria del IGV? Ezeta Carpio, Sergio; 91-96
  • El Derecho al Crédito Fiscal de las Aseguradoras: A Propósito de la Reposición de Bienes Siniestrados Hernández Patiño, Cecilia; Rosado Jurado, Guillermo; 97-106
  • Concepto de Venta Para Efectos del Impuesto General a las Ventas Ruiz de Castilla Ponce de León, Francisco J; 107-115

    • Código Tributario
  • El Principio de Capacidad Contributiva como Fundamento de la Constitución Financiera Una Visión Doctrinaria y Jurisprudencial Tarsitano, Alberto; 119-128
  • El Derecho Financiero y Tributario y su Relación con el Derecho Privado Parmenion Espeche, Sebastián; 129-135
  • Alcances de la Norma Anti-Elusiva Específica Aplicable a la Reorganización de Sociedades Tori Vargas, Fernando; Rodríguez Alzza, Efraín; 137-149
  • La Elusión Tributaria: Análisis Crítico de la Actual Normatividad y Propuestas para una Futura Reforma Echaiz Moreno, Daniel; Echaiz Moreno, Sandra; 151-167
  • Crisis de las Tasas en la República Argentina: reflexiones a la luz de Jurisprudencia de Perú, Uruguay y Brasil Luna Requena, Álvaro Carlos; 169-182
  • La Interpretación Jurídica: Propuestas Para su Aplicación en el Derecho Tributario Donayre Lobo, Gabriel; 183-206
  • Fraude Fiscal y Educación Tributaria en España Durán-Sindreu Buxadé, Antonio; 207-214
  • A Propósito del Domicilio Fiscal en Materia Tributaria y la Condición de No Hallado y No Habido Robles Moreno, Carmen del Pilar; 215-228
  • ¿Cúando Pagar Intereses Moratorios Tributarios? Núñez Rivas, Silvia Ysabel; 229-237
  • La Obligación Tributaria y el Pago: Antes del Inicio de la Cobranza Coactiva- en la Legislación Peruana. Apuntes y Disquisiciones Aguayo López, Juan Maximiliano; 239-254
  • Legitimación Activa en la Ley del Proceso Contencioso Administrativo en Materia Tributaria León Pinedo, Silvia; 255-267
  • Análisis del Artículo 159° del Código Tributario: Un Apunte Sobre la Desnaturalización de la Contracautela Gonzáles Laca, Carlos Miguel; Villanueva Faustor, Carmen Jahaira; 268-278

    • Penal Tributario
  • El Estado de Inocencia y la Garantía de la no Autoincriminación en Materia Tributaria: Un Análisis a Partir de la Conexidad Entre el Procedimiento Administrativo y el Proceso Penal Álvarez Echagüe, Juan Manuel; 281-297

    • Tributación Aduanera
  • Influencia de la Vinculación en el Precio Declarado Para la Tributación Aduanera: Tratamiento de los Precios de Transferencia en la Valoración Aduanera Vásquez Nieva, Óscar; Arias Quispe, José; 301-308
  • La Duda Razonable en Aduanas y los Límites a su Ejercicio: ¿Cómo y Cuándo Aplicarla? Vargas Acuache, Christian; 309-323

    • Tributación Especial
  • Algunos Aspectos Relevantes de la Tributación Minera en el Perú. Entrevista al Dr. Fernando Zuzunaga del Pino Alva Cruz, Josselyn Estefanía; Becerra Mejía, Janibeth Amelia; 327-335
  • Alcance de los Contratos de Estabilidad Tributaria del Sector Minero: Una Aproximación a las Inversiones Adicionales no Previstas en el Contrato de Estabilidad Taboada Pérez, Fabio Arturo; 337-344
  • El Impuesto de Alcabala en el Perú Durán Rojo, Luis Alberto; Mejía Acosta, Marco; 345-365
  • SUNAT: Torpedeando a la Marina Mercante nacional Villanueva González, Martín; 367-377
  • Últimas Tendencias de la Fiscalidad Ambiental en la Unión Europea Borrero Moro, Cristóbal José; 379-386

    • Tributación Internacional
  • El Gravamen de los Dividendos de Fuente Extranjera y de las Ganancias Derivadas de la Venta de Participaciones en Sociedades no Residentes: La Reforma del Régimen Español en el Marco del Derecho Comparado Rodríguez Márquez, Jesús; 401-148
  • La Tributación de las Ganancias de Capital en los Modelos de Convenio de Doble Imposición Soler Roch, María Teresa; 389-399
  • Los Acuerdos de Intercambio de Información Tributaria y su Implementación en el Perú Valdez Ladrón de Guevara, Patricia; 419-433
  • Las Normas Antielusivas Específicas de la Ley Interna y su Aplicación a nivel del Tratado Villanueva Gutiérrez, Walker; 435-447
  • La Obligación de Información de Bienes y Derechos en el Extranjero Como Instrumento de Lucha Contra el Fraude Fiscal García Caracuel, María; 449-460
  • El Crédito Tributario Indirecto en la Legislación Interna y en los Convenios Para Evitar la Doble Imposición Suscritos por el Perú Flores Benavides, Rodrigo; 461-472
  • La Cláusula de no Discriminación en los Convenios de Doble Imposición López Nieto, Sebastián; 473-480
  • Implicancias Laborales y Tributarias en la Contratación de Trabajadores Extranjeros y las Peculiaridades de los Países Miembros de la Comunidad Andina de Naciones Ramirez Punchin, Eddy Hills; Chuquillanqui Aragón, Oscar Raúl; 481-489

    • Eventos
  • Mesa Redonda: «¿Un Impuso Efectivo a la Economía?: Alcances del último paquete de normas tributarias para promover la inversión en el Perú» Hernández Patiño, Cecilia; Torre, David de la; 493-504
  • Seminario: “Últimas Modificaciones Tributarias” Medrano Cornejo, Humberto Félix; Durán Rojo, Luis Alberto; Ruiz de Castilla Ponce, Francisco Javier; 509-519
  • II Concurso Nacional de Cuentos Jurídicos ‘Fabellae Iuris’ Comité Editorial; 523-527

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      Las Normas Antielusivas Específicas de la Ley Interna y su Aplicación a nivel del Tratado
      (Pontificia Universidad Católica del Perú, 2014) Villanueva Gutiérrez, Walker
      En el presente artículo, el autor analiza si es compatible la aplicación de las Normas Antielusivas Específicas (NAE) en el ámbito del Convenio para evitar la Doble Imposición (CDI). Para tal propósito, indaga sobre si el ordenamiento peruano adopta una postura monista o dualista sobre la incorporación de los CDI’S, de tal manera que se establezca la relación entre la ley interna y el tratado mediante la técnica de la remisión.
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      A Propósito del Domicilio Fiscal en Materia Tributaria y la Condición de No Hallado y No Habido
      (Pontificia Universidad Católica del Perú, 2014) Robles Moreno, Carmen del Pilar
      Existen muchos tipos de domicilios en la esfera privada de una persona, teniendo diferentes efectos y tratamientos legales. En ese sentido, el presente artículo analizaremos el concepto de domicilio fiscal. Para ello, primero se introducirá el concepto de domicilio, centrándonos luego en el domicilio fiscal, para finalmente ver el tratamiento del domicilio en el Código Tributario. Para finalizar, se analizará el caso del Domicilio No Hallado y No Habido, así como las consecuencias tributarias de cada uno.
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      Apuntes en Torno al Régimen Fiscal de las Concesiones de Obras Públicas de Infraestructura y de Servicios Públicos
      (Pontificia Universidad Católica del Perú, 2014) Tuesta Madueño, Arturo; Polo Chiroque, Roberto
      En este artículo se analiza el tratamiento para fines del Impuesto a la Renta de las concesiones de obras públicas de infraestructura y de servicios públicos regulados por el Decreto Supremo N° 059-96-PCM, que rige la entrega de las referidas concesiones. Así, se examina el régimen aplicable a las inversiones realizadas por los concesionarios, el tratamiento de las concesiones auto-sostenibles y las concesiones cofinanciadas. Para culminar este artículo, se proponen cambios legislativos que, en opinión de los autores, ayudarían a dotar de mayor seguridad al régimen actual en beneficio del Estado peruano y de los inversionistas.
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      El Estado de Inocencia y la Garantía de la no Autoincriminación en Materia Tributaria: Un Análisis a Partir de la Conexidad Entre el Procedimiento Administrativo y el Proceso Penal
      (Pontificia Universidad Católica del Perú, 2014) Álvarez Echagüe, Juan Manuel
      El artículo no presenta resumen
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      ¡Se Vende!: El Impuesto a la Renta en la Enajenación de Inmuebles Efectuada por Personas Naturales
      (Pontificia Universidad Católica del Perú, 2014) Shulca Romero, Estefanía
      El presente artículo versa sobre el tratamiento del Impuesto a la Renta de segunda categoría generado por la enajenación de inmuebles por parte de personas naturales. Su desarrollo gira en torno a los siguientes puntos: 1) El cálculo del Impuesto descrito de manera secuencial y según la base normativa; 2) Los supuestos excepcionales en los que no se considera que se ha generado ganancia de capital en la enajenación de un inmueble; 3) La determinación del costo computable en aquellos casos en que el enajenante adquirió de forma gratuita el inmueble que va a ser enajenado; 4) La obligación de bancarizar la operación; 5) La oportunidad de pago del impuesto; 6) El tipo de cambio a utilizar cuando la operación se realiza en moneda extranjera; 7) La resolución de casos de la vida cotidiana relacionados con el cálculo del impuesto; y, 8) El resumen de los puntos principales del artículo.
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      Mesa Redonda: «¿Un Impuso Efectivo a la Economía?: Alcances del último paquete de normas tributarias para promover la inversión en el Perú»
      (Pontificia Universidad Católica del Perú, 2014) Hernández Patiño, Cecilia; Torre, David de la
      En los últimos meses se ha vivido un ambiente de desaceleración económica, lo cual ha llevado al Poder Ejecutivo a legislar acerca de diversos temas con la finalidad de impulsar la economía. Así, el presente evento busca generar un debate acerca del último paquete de normas tributarias para promover la inversión en el Perú con énfasis en la suspensión de la Norma XVI del Código Tributario y los convenios de estabilidad tributaria.
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      El Impuesto de Alcabala en el Perú
      (Pontificia Universidad Católica del Perú, 2014) Durán Rojo, Luis Alberto; Mejía Acosta, Marco
      El presente artículo es un estudio minucioso de la evolución reciente del Impuesto de Alcabala en Perú. Parte de presentar los más recientes tratamientos normativos de dicho impuesto, para luego centrarse en el actual régimen del mismo, analizando los aspectos más relevantes del Impuesto de Alcabala, procurando servir de aporte para la futura mejora de este tributo.
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      El Derecho Financiero y Tributario y su Relación con el Derecho Privado
      (Pontificia Universidad Católica del Perú, 2014) Parmenion Espeche, Sebastián
      El presente artículo busca vislumbrar cómo el Derecho Financiero y Tributario está inserto en la unidad del Derecho en general, resultando importante para su comprensión el conocimiento del Derecho Público y Privado. Por ello, el autor analiza cómo se aplica en forma subsidiaria el Derecho Privado al Derecho Financiero a través del reenvío que realiza la propia legislación fiscal o por disposición expresa de la civil. Destacamos en esta introducción cómo la construcción dogmática de la obligación tributaria tuvo su origen y razón de ser en la de la obligación civil.Finalmente el autor explica cómo los Principios Generales del Derecho necesariamente se aplican al Derecho Financiero. Así, los principios de buena fe, abuso del derecho, y la doctrina de los actos propios, son principios universales aplicables a todo el Derecho e inexcusablemente al Derecho Financiero y Tributario.
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      Los Acuerdos de Intercambio de Información Tributaria y su Implementación en el Perú
      (Pontificia Universidad Católica del Perú, 2014) Valdez Ladrón de Guevara, Patricia
      En el presente artículo, la autora comienza dándonos un panorama general sobre los sistemas de intercambio de información tributaria. No solo define y analiza la naturaleza de esta figura, sino que además realiza un exhaustivo análisis del contenido y sujetos comprendidos, así como de las formas y modalidades del intercambio de información. Finalmente, analiza los acuerdos internacionales sobre intercambio de información de materia tributaria en los cuales el Perú es parte. Concluye su análisis centrándose en la implementación del FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) en el Perú.
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      Fraude Fiscal y Educación Tributaria en España
      (Pontificia Universidad Católica del Perú, 2014) Durán-Sindreu Buxadé, Antonio
      El autor sostiene que la causa principal del fraude fiscal en España es el déficit educativo de las personas. Los impuestos no han de ser tan solo una obligación, señala, sino la contribución a una sociedad más justa, convencimiento que requiere, como en otros ámbitos, una profunda reforma del sistema educativo y la recuperación de los valores tradicionales de los que nuestra sociedad padece una crisis profunda. En este sentido, el autor apunta que se debe vincular las raíces del fraude a los déficit educativos y culturales que España padece, pues esta crisis de valores es la que subyace en la mayoría de los casos de delitos fiscales o, si se prefiere, de las conductas contrarias a derecho o, sin más, antisociales. En ese contexto, indica, es imprescindible interiorizar también la cultura del gasto, ya que todo se financia con nuestros impuestos.