Derecho y Sociedad. Núm. 43 (2014)

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Tabla de Contenido
  • Editorial Terrazas Cosio, Bresia Rosalid; 11-12

    • Impuesto a la Renta
  • Gastos de Responsabilidad Social: Aspectos Tributarios a Considerar Belaunde Plenge, Walther; 15-27
  • Deducibilidad del Gasto Vinculado con los Desembolsos Incurridos Como Consecuencia de una Transacción Extrajudicial: ¿Estamos ante un Verdadero Acto de Liberalidad? Tello Puerta, Fernando; 29-36
  • Apuntes en Torno al Régimen Fiscal de las Concesiones de Obras Públicas de Infraestructura y de Servicios Públicos Tuesta Madueño, Arturo; Polo Chiroque, Roberto; 37-44
  • Incidencia del Impuesto a la Renta en el Mandato sin Representación para Comprar Bienes Hidalgo Vargas Machuca, Raúl Antonio; 45-56
  • En rigor, ¿no constituyen Reorganizaciones Societarias? Los Bloques Patrimoniales Negativos/ Neutros y la RTF No. 10923-8-2011: Algunas consideraciones y propuestas de cambio Tarazona Ospina, Gustavo Enrique; 57-68
  • Reforma Tributaria en Chile: Regímenes Alternativos de Tributación y Convenios para Evitar la Doble Tributación Carey Tagle, Jaime; 69-74
  • Inconstitucionalidad del Cobro del Impuesto Sobre la Renta de Jubilaciones, Pensiones y Haberes de Retiro. Violación a Derechos Humanos: El Caso Mexicano Castorena Álvarez, Guillermo; 75-79
  • ¡Se Vende!: El Impuesto a la Renta en la Enajenación de Inmuebles Efectuada por Personas Naturales Shulca Romero, Estefanía; 81-87

    • Impuesto General a las Ventas
  • El Error no Genera Derecho, pero ¿Puede Generar el Nacimiento de la Obligación Tributaria del IGV? Ezeta Carpio, Sergio; 91-96
  • El Derecho al Crédito Fiscal de las Aseguradoras: A Propósito de la Reposición de Bienes Siniestrados Hernández Patiño, Cecilia; Rosado Jurado, Guillermo; 97-106
  • Concepto de Venta Para Efectos del Impuesto General a las Ventas Ruiz de Castilla Ponce de León, Francisco J; 107-115

    • Código Tributario
  • El Principio de Capacidad Contributiva como Fundamento de la Constitución Financiera Una Visión Doctrinaria y Jurisprudencial Tarsitano, Alberto; 119-128
  • El Derecho Financiero y Tributario y su Relación con el Derecho Privado Parmenion Espeche, Sebastián; 129-135
  • Alcances de la Norma Anti-Elusiva Específica Aplicable a la Reorganización de Sociedades Tori Vargas, Fernando; Rodríguez Alzza, Efraín; 137-149
  • La Elusión Tributaria: Análisis Crítico de la Actual Normatividad y Propuestas para una Futura Reforma Echaiz Moreno, Daniel; Echaiz Moreno, Sandra; 151-167
  • Crisis de las Tasas en la República Argentina: reflexiones a la luz de Jurisprudencia de Perú, Uruguay y Brasil Luna Requena, Álvaro Carlos; 169-182
  • La Interpretación Jurídica: Propuestas Para su Aplicación en el Derecho Tributario Donayre Lobo, Gabriel; 183-206
  • Fraude Fiscal y Educación Tributaria en España Durán-Sindreu Buxadé, Antonio; 207-214
  • A Propósito del Domicilio Fiscal en Materia Tributaria y la Condición de No Hallado y No Habido Robles Moreno, Carmen del Pilar; 215-228
  • ¿Cúando Pagar Intereses Moratorios Tributarios? Núñez Rivas, Silvia Ysabel; 229-237
  • La Obligación Tributaria y el Pago: Antes del Inicio de la Cobranza Coactiva- en la Legislación Peruana. Apuntes y Disquisiciones Aguayo López, Juan Maximiliano; 239-254
  • Legitimación Activa en la Ley del Proceso Contencioso Administrativo en Materia Tributaria León Pinedo, Silvia; 255-267
  • Análisis del Artículo 159° del Código Tributario: Un Apunte Sobre la Desnaturalización de la Contracautela Gonzáles Laca, Carlos Miguel; Villanueva Faustor, Carmen Jahaira; 268-278

    • Penal Tributario
  • El Estado de Inocencia y la Garantía de la no Autoincriminación en Materia Tributaria: Un Análisis a Partir de la Conexidad Entre el Procedimiento Administrativo y el Proceso Penal Álvarez Echagüe, Juan Manuel; 281-297

    • Tributación Aduanera
  • Influencia de la Vinculación en el Precio Declarado Para la Tributación Aduanera: Tratamiento de los Precios de Transferencia en la Valoración Aduanera Vásquez Nieva, Óscar; Arias Quispe, José; 301-308
  • La Duda Razonable en Aduanas y los Límites a su Ejercicio: ¿Cómo y Cuándo Aplicarla? Vargas Acuache, Christian; 309-323

    • Tributación Especial
  • Algunos Aspectos Relevantes de la Tributación Minera en el Perú. Entrevista al Dr. Fernando Zuzunaga del Pino Alva Cruz, Josselyn Estefanía; Becerra Mejía, Janibeth Amelia; 327-335
  • Alcance de los Contratos de Estabilidad Tributaria del Sector Minero: Una Aproximación a las Inversiones Adicionales no Previstas en el Contrato de Estabilidad Taboada Pérez, Fabio Arturo; 337-344
  • El Impuesto de Alcabala en el Perú Durán Rojo, Luis Alberto; Mejía Acosta, Marco; 345-365
  • SUNAT: Torpedeando a la Marina Mercante nacional Villanueva González, Martín; 367-377
  • Últimas Tendencias de la Fiscalidad Ambiental en la Unión Europea Borrero Moro, Cristóbal José; 379-386

    • Tributación Internacional
  • El Gravamen de los Dividendos de Fuente Extranjera y de las Ganancias Derivadas de la Venta de Participaciones en Sociedades no Residentes: La Reforma del Régimen Español en el Marco del Derecho Comparado Rodríguez Márquez, Jesús; 401-148
  • La Tributación de las Ganancias de Capital en los Modelos de Convenio de Doble Imposición Soler Roch, María Teresa; 389-399
  • Los Acuerdos de Intercambio de Información Tributaria y su Implementación en el Perú Valdez Ladrón de Guevara, Patricia; 419-433
  • Las Normas Antielusivas Específicas de la Ley Interna y su Aplicación a nivel del Tratado Villanueva Gutiérrez, Walker; 435-447
  • La Obligación de Información de Bienes y Derechos en el Extranjero Como Instrumento de Lucha Contra el Fraude Fiscal García Caracuel, María; 449-460
  • El Crédito Tributario Indirecto en la Legislación Interna y en los Convenios Para Evitar la Doble Imposición Suscritos por el Perú Flores Benavides, Rodrigo; 461-472
  • La Cláusula de no Discriminación en los Convenios de Doble Imposición López Nieto, Sebastián; 473-480
  • Implicancias Laborales y Tributarias en la Contratación de Trabajadores Extranjeros y las Peculiaridades de los Países Miembros de la Comunidad Andina de Naciones Ramirez Punchin, Eddy Hills; Chuquillanqui Aragón, Oscar Raúl; 481-489

    • Eventos
  • Mesa Redonda: «¿Un Impuso Efectivo a la Economía?: Alcances del último paquete de normas tributarias para promover la inversión en el Perú» Hernández Patiño, Cecilia; Torre, David de la; 493-504
  • Seminario: “Últimas Modificaciones Tributarias” Medrano Cornejo, Humberto Félix; Durán Rojo, Luis Alberto; Ruiz de Castilla Ponce, Francisco Javier; 509-519
  • II Concurso Nacional de Cuentos Jurídicos ‘Fabellae Iuris’ Comité Editorial; 523-527

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      Apuntes en Torno al Régimen Fiscal de las Concesiones de Obras Públicas de Infraestructura y de Servicios Públicos
      (Pontificia Universidad Católica del Perú, 2014) Tuesta Madueño, Arturo; Polo Chiroque, Roberto
      En este artículo se analiza el tratamiento para fines del Impuesto a la Renta de las concesiones de obras públicas de infraestructura y de servicios públicos regulados por el Decreto Supremo N° 059-96-PCM, que rige la entrega de las referidas concesiones. Así, se examina el régimen aplicable a las inversiones realizadas por los concesionarios, el tratamiento de las concesiones auto-sostenibles y las concesiones cofinanciadas. Para culminar este artículo, se proponen cambios legislativos que, en opinión de los autores, ayudarían a dotar de mayor seguridad al régimen actual en beneficio del Estado peruano y de los inversionistas.
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      ¡Se Vende!: El Impuesto a la Renta en la Enajenación de Inmuebles Efectuada por Personas Naturales
      (Pontificia Universidad Católica del Perú, 2014) Shulca Romero, Estefanía
      El presente artículo versa sobre el tratamiento del Impuesto a la Renta de segunda categoría generado por la enajenación de inmuebles por parte de personas naturales. Su desarrollo gira en torno a los siguientes puntos: 1) El cálculo del Impuesto descrito de manera secuencial y según la base normativa; 2) Los supuestos excepcionales en los que no se considera que se ha generado ganancia de capital en la enajenación de un inmueble; 3) La determinación del costo computable en aquellos casos en que el enajenante adquirió de forma gratuita el inmueble que va a ser enajenado; 4) La obligación de bancarizar la operación; 5) La oportunidad de pago del impuesto; 6) El tipo de cambio a utilizar cuando la operación se realiza en moneda extranjera; 7) La resolución de casos de la vida cotidiana relacionados con el cálculo del impuesto; y, 8) El resumen de los puntos principales del artículo.
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      El Principio de Capacidad Contributiva como Fundamento de la Constitución Financiera Una Visión Doctrinaria y Jurisprudencial
      (Pontificia Universidad Católica del Perú, 2014) Tarsitano, Alberto
      El contenido y función del principio de capacidad contributiva ha sido una cuestión controvertida por economistas y juristas. A través de la jurisprudencia del Tribunal Constitucional de Perú, el autor reivindica la capacidad contributiva como principio constitucional implícito, para adjudicarle una función autónoma de otros principios constitucionales  (legalidad,  igualdad  y  no  confiscatoriedad) y destacar el aporte metodológico a la unidad del derecho financiero y tributario.
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      Algunos Aspectos Relevantes de la Tributación Minera en el Perú. Entrevista al Dr. Fernando Zuzunaga del Pino
      (Pontificia Universidad Católica del Perú, 2014) Alva Cruz, Josselyn Estefanía; Becerra Mejía, Janibeth Amelia
      La presente entrevista busca exponer algunos aspectos relevantes de la tributación minera en el país. Así, se parte del caso de los contratos típicos de las concesiones mineras y su relación con la Regalía Minera y el Impuesto a la Renta, para luego analizar los regímenes de devolución definitiva y recuperación anticipada, con miras al incentivo de la actividad minera.Finalmente, se analizará el rol del derecho de vigencia y la regalía minera de las concesiones mineras, así como las implicancias de las mismas en el sector.
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      En rigor, ¿no constituyen Reorganizaciones Societarias? Los Bloques Patrimoniales Negativos/ Neutros y la RTF No. 10923-8-2011: Algunas consideraciones y propuestas de cambio
      (Pontificia Universidad Católica del Perú, 2014) Tarazona Ospina, Gustavo Enrique
      En los últimos años, el Tribunal Fiscal Peruano ha considerado que las reorganizaciones societarias en donde se segreguen bloques patrimoniales negativos/neutros no son verdaderas reorganizaciones societarias para efectos tributarios, y por consiguiente se les aplicaría las normas tributarias previstas para las enajenaciones comunes. El autor analiza dichos pronunciamientos, concluyendo que las reorganizaciones societarias con bloques patrimoniales negativos/neutros, sí constituyen verdaderas reorganizaciones societarias para todos los efectos y por ende, les son aplicables las normas tributarias especiales previstas para reorganizaciones societarias.
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      Incidencia del Impuesto a la Renta en el Mandato sin Representación para Comprar Bienes
      (Pontificia Universidad Católica del Perú, 2014) Hidalgo Vargas Machuca, Raúl Antonio
      El presente artículo tiene como objetivo determinar la naturaleza del mandato sin representación en la compra de bienes y sus efectos tributarios. Así, se parte del análisis del mandato con y sin representación, entendiendo su mecánica interna y confrontándola en relación al Impuesto a la Renta.En ese sentido, el autor considera que para el mandatario la transferencia de propiedad no resulta onerosa, teniendo cada supuesto implicancias distintas dentro del Impuesto a la Renta.
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      Seminario: “Últimas Modificaciones Tributarias”
      (Pontificia Universidad Católica del Perú, 2014) Medrano Cornejo, Humberto Félix; Durán Rojo, Luis Alberto; Ruiz de Castilla Ponce, Francisco Javier
      El presente seminario versa sobre las últimas modificaciones ocurridas en la normatividad peruana en materia tributaria. Dicho análisis se centrará en las últimas modificaciones ocurridas en materia de Impuesto a la Renta, a nivel del Código Tributario, en el Régimen de Detracciones de Impuestos y en materia de Tributación Municipal.
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      Alcances de la Norma Anti-Elusiva Específica Aplicable a la Reorganización de Sociedades
      (Pontificia Universidad Católica del Perú, 2014) Tori Vargas, Fernando; Rodríguez Alzza, Efraín
      El presente trabajo analiza los antecedentes nacionales e internacionales de la norma anti-elusiva vigente, prevista en el artículo 105-A de la referida Ley, su alcance y su relación con el régimen tributario aplicable a las reorganizaciones. Asimismo, se aborda la discusión sobre la dinámica en la aplicación de la citada norma con relación a la norma anti-elusiva general.