Modelo COSO como herramienta de gestión del riesgo operativo en el sector público ecuatoriano. Una mirada desde sus actores

Abstract

This research addresses a constant current issue in public institutions: internal control and operational risk management from the perspective of management and auditing. The purpose of this study is to determine the relationship between these two variables in the financial department of a prefecture in the Ecuadorian Amazon. It is research with a descriptive and explanatory quantitative approach, of a cross-sectional nature with non-probabilistic convenience sampling; All the officials responsible for the financial department, which includes the budget, accounting and treasury, participated; a survey was applied that includes the five elements of COSO and 4 components of operational risk management; the structure of the questionnaire has a Likert scale and exceeds 140 items. The main result that is evident is a strong directly proportional relationship between internal control and operational risk. it is concluded that public institutions must manage risk very efficiently and effectively based on the COSO model as a management tool for making timely and effective decisions.

La presente investigación aborda un tema que se actualiza constantemente en las instituciones públicas: el control interno y la gestión del riesgo operativo desde la óptica de la gerencia y auditoría. Este estudio tiene como propósito determinar la relación existente entre estas dos variables en el Departamento Financiero de una prefectura de la Amazonía ecuatoriana. Se trata de una investigación con enfoque cuantitativo de corte descriptivo y explicativo, de carácter transversal con muestreo no probabilístico por conveniencia. Participaron todos los funcionarios responsables del Departamento Financiero, que incluye Presupuesto, Contabilidad y Tesorería. Se aplicó una encuesta que recoge los cinco elementos del COSO y cuatro componentes de la gestión del riesgo operativo. La estructura del cuestionario tiene escala de Likert y supera los 140 reactivos. El principal resultado que se evidencia es una fuerte relación directamente proporcional entre el control interno y el riesgo operativo. Se concluye que las instituciones públicas deben gestionar el riesgo con mucha eficiencia y eficacia a partir del modelo COSO como herramienta gerencial para la toma de decisiones oportunas y efectivas.

Esta pesquisa aborda um tema atual e constante nas instituições públicas: Controle Interno e gestão do risco operacional sob a ótica da gestão e da auditoria. O objetivo deste estudo é determinar a relação entre essas duas variáveis no departamento financeiro de uma prefeitura na Amazônia equatoriana. Trata-se de uma pesquisa com abordagem quantitativa de natureza descritiva e explicativa, de natureza transversal com amostragem não probabilística por conveniência; participaram todos os responsáveis pelo departamento financeiro, que inclui orçamento, contabilidade e tesouraria. Foi aplicado um inquérito que contempla os cinco elementos do COSO e 4 componentes da gestão do Risco Operacional. A estrutura do questionário possui escala Likert e ultrapassa 140 itens. O principal resultado que se evidencia é uma relação forte e diretamente proporcional entre controle interno e risco operacional. Conclui-se que as instituições públicas devem gerir o risco de forma muito eficiente e eficaz com base no modelo COSO como ferramenta de gestão para a tomada de decisões oportunas e eficazes.