Influencia de los controles internos en la mitigación de riesgos: Un enfoque en la conformidad de la información contable

Abstract

This study analyses the influence of internal controls on risk reduction and compliance of accounting information. Qualitative research combined with a quantitative analysis of contents was used applied to a case study. Data were collected through interviews with managers and employees of a public transport institution. The relevance of the study lies in the need to mitigate risks that affect the compliance of accounting information within organizations, given the need for quick and secure information for decision making. The results show in a practical way the compliance of the information through internal controls established at the level of the operational processes of the organization, even if some controls are developed in an informal way. In addition, the results identify technology as the most relevant risk to the organization and legislation as one of the risks inherent to compliance. In addition, the need to integrate strategic and operational risk management to improve information compliance has been identified. The case studied can be transferred to other contexts where it can become a contributory reference for the improvement of internal controls and compliance of accounting information.

Este estudio analiza la influencia de los controles internos en la mitigación de riesgos y el cumplimiento de la información contable. Se utilizó una investigación cualitativa combinada con un análisis cuantitativo de los contenidos aplicada a un estudio de casos. Los datos se reunieron mediante entrevistas con gerentes y empleados de una institución de transporte público. La pertinencia del estudio radica en la necesidad de mitigar los riesgos que afectan a la conformidad de la información contable en las organizaciones, dada la necesidad de contar con información rápida y segura para la adopción de decisiones. Los resultados muestran de manera práctica la conformidad de la información mediante controles internos establecidos a nivel de los procesos operacionales de la organización, aunque algunos controles se desarrollen de manera informal. Además, los resultados identifican la tecnología como el riesgo más importante para la organización y la legislación como uno de los riesgos inherentes a la conformidad. Además, se ha identificado la necesidad de integrar la gestión de los riesgos estratégicos y operacionales para mejorar la conformidad de la información. El caso estudiado puede trasladarse a otros contextos en los que puede convertirse en una referencia que contribuya a mejorar los controles internos y la conformidad de la información contable.

Este estudo analisa a influência dos controles internos na mitigação de riscos e na conformidade das informações contábeis. Utilizou-se de pesquisa qualitativa, combinada com uma análise quantitativa do conteúdo aplicada a um estudo de caso. Os dados foram coletados por meio de entrevistas com gerentes e funcionários de uma instituição de transporte público. A relevância do estudo está na necessidade de mitigação de riscos que afetam a conformidade das informações contábeis dentro das organizações, visto a necessidade de informações rápidas e seguras para a tomada de decisões. Os resultados mostram de maneira prática a conformidade das informações por meio de controles internos estabelecidos no nível dos processos operacionais da organização, mesmo que alguns controles sejam desenvolvidos de maneira informal. Além disso, os resultados identificam a tecnologia como o risco mais relevante para a organização e a legislação como um dos riscos inerentes à conformidade. Além disso, foi possível identificar a necessidade de integrar o gerenciamento de riscos estratégicos e operacionais para melhorar a conformidade das informações. O caso estudado pode ser transferível a outros contextos em que pode converter-se em referência contri-butiva para a melhoria de controles internos e conformidade das informações contábeis.